Giảng viên hướng dẫn:ThS. Lăng Thị Minh Thảo Sinh viên thực hiện: Mã số SV Họ và tên Lớp 12123941 NGUYỄN THỊ HUYỀN DHKT8D TP. HỒ CHÍ MINH THÁNG 04 - 2016

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI

TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT -

THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ TRÍ TRUNG

Giảng viên hướng dẫn:ThS: Lăng Thị Minh Thảo Nhóm sinh viên thực hiện: Mã số SV Họ và tên Lớp 12126041 LÊ BÙI NGỌC HIỀN ĐHKT8D 12123941 NGUYỄN THỊ HUYỀN ĐHKT8D TP. HỒ CHÍ MINH THÁNG 04 - 2016

LỜI CẢM ƠN Thông qua bài báo cáo thực tập tốt nghiệp, Chúng em xin chân thành cảm ơn đến ban lãnh đạo công ty cổ phần SX-TM-DV Trí Trung đã tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập tại quý công ty. Xin chân thành cảm ơn tất cả các anh chị trong phòng kế toán, đặt biệt là cô Nguyễn Thị Trương Hằng - kế toán trưởng trong thời gian qua đã nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn và giải thích cho em nắm bắt, am hiểu được thực tế tại công ty, giúp em hoàn thành bài báo cáo này. Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô trường Đại học Công Nghiệp thành phố Hồ Chí Minh đã dạy dỗ em suốt bốn năm học tập tại trường. Đặc biệt gửi lời cảm ơn đến cô Lăng Thị Minh Thảo là giáo viên trực tiếp hướng dẫn em trong suốt thời gian thực tập để hoàn thành bài báo cáo này. Do lần đầu tiếp xúc với công việc thực tế và kiến thức còn hạn chế nên không tránh khỏi những sai sót trong bài báo cáo này. Em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến quý báu chân thành từ quý thầy cô trong trường cùng các anh chị trong công ty. Em xin chân thành cảm ơn

NHẬN XÉT (Của cơ quan thực tập) ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................

NHẬN XÉT (Của giáo viên phản biện) ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................

MỤC LỤC

• TM-DV TRÍ TRUNG......................................................................................... CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN SX-
• 1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY.....................
• 1.1 Quá trình hình thành.............................................................................................
• 1.1 Vốn điều lệ...........................................................................................................
• 1.1 Ngành nghề kinh doanh........................................................................................
• 1 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY:...........................................................
• 1.2 Cơ cấu chung........................................................................................................
• 1.2.1 Sơ đồ chung..........................................................................................................
• 1.2.1 Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban........................................................
• 1.2 Cơ cấu phòng kế toán...........................................................................................
• 1.2.2 Sơ đồ phòng kế toán.............................................................................................
• 1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ cụ thể.............................................................................
• 1 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI TỔNG CÔNG TY:...........................
• 1.3 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty.......................................................................
• 1.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty:.................................................................
• 1.3 Sổ sách kế toán chủ yếu........................................................................................
• 1.3 Tổ chức hệ thống tài khoản sử dụng tại công ty...................................................
• 1.3 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán tại công ty.....................................................
• 1.3 Tổ chức lập báo cáo kế toán.................................................................................
• 1.3 Phương pháp kế toán hàng tồn kho tại công ty.....................................................
• 1.3 Phương pháp nộp thuế GTGT tại công ty.............................................................
• 1.3 Một số chính sách khác........................................................................................
  • PHẦN SX-TM-DV TRÍ TRUNG....................................................................... CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ
• 2.4.1 Chứng từ sử dụng:..............................................................................................
• 2.4.1 Tài khoản sử dụng..............................................................................................
  • 2.4.1 Sổ kế toán sử dụng............................................................................................
  • 2.4.1 Quy trình ghi Sổ kế toán...................................................................................
• 2.4.1 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.....................................................................
• 2.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT PHẢI NỘP.....................................................................
• 2.4.2 Chứng từ sử dụng:..............................................................................................
• 2.4.2 Tài khoản sử dụng..............................................................................................
• 2.4.2 Sổ kế toán sử dụng.............................................................................................
• 2.4.2 Quy trình ghi Sổ kế toán.....................................................................................
• 2.4.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.....................................................................
• 2.4.2 Ghi sổ kế toán
• 2 KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN:.............................................
• 2.5 Chứng từ sử dụng:..............................................................................................
• 2.5 Tài khoản sử dụng:.............................................................................................
• 2.5 Sổ kế toán sử dụng.............................................................................................
• 2.5 Quy trình ghi sổ kế toán....................................................................................
• 2.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.....................................................................
• 2.5 Ghi sổ kế toán.....................................................................................................
• 2 KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH DỞ DANG :.......................
• 2.6 Chứng từ sử dụng:..............................................................................................
• 2.6 Tài khoản sử dụng :............................................................................................
• 2.6 Sổ kế toán sử dụng:............................................................................................
• 2.6 Quy trình ghi Sổ kế toán:....................................................................................
• 2.6 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.....................................................................
• 2.6 Ghi sổ kế toán
• 2 KẾ TOÁN THÀNH PHẨM:..............................................................................
• 2.7 Chứng từ sử dụng:..............................................................................................
• 2.7 Tài khoản sử dụng :............................................................................................
• 2.7 Sổ kế toán sử dụng:............................................................................................
• 2.7 Quy trình ghi Sổ kế toán:....................................................................................
• 2.7 Quy trình nhập kho thành phẩm :.......................................................................
• 2.7 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.....................................................................
• 2.7 Ghi sổ kế toán
• 2 KẾ TOÁN HÀNG HÓA:....................................................................................
• 2.8 Chứng từ sử dụng:..............................................................................................
• 2.8 Tài khoản sử dụng..............................................................................................
• 2.8 Sổ sách sử dụng..................................................................................................
• 2.8 Quy trình ghi sổ kế toán.....................................................................................
• 2.8 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.....................................................................
• 2.8 Ghi sổ kế toán.....................................................................................................
• 2 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH.........................................................................
• 2.9 Chứng từ sử dụng...............................................................................................
• 2.9 Tài khoản sử dụng..............................................................................................
• 2.9 Sổ sách sử dụng..................................................................................................
• 2.9 Nguyên tắc ghi nhận, khấu hao tài sản và phương pháp khấu hao......................
• 2.9.4 Nguyên tắc ghi nhận, khấu hao tài sản...............................................................
• 2.9.4 Phương pháp khấu hao.......................................................................................
• 2.9 Quy trình ghi sổ kế toán.....................................................................................
• 2.9.5 Lưu đồ luân chuyển chứng từ mua tài sản cố định.............................................
• 2.9.5 Lưu đồ luân chuyển chứng từ hao mòn tài sản...................................................
• 2.9 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.....................................................................
• 2.9 Ghi sổ kế toán
• 2 VAY, NỢ DÀI HẠN...........................................................................................
• 2.11 Chứng từ ghi sổ..................................................................................................
• 2.11 Sổ sách sử dụng..................................................................................................
• 2.11 Quy trình ghi sổ kế toán.....................................................................................
• 2.11 Quy trình lưu chuyển chứng từ...........................................................................
• 2.11 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.....................................................................
• 2.11 Ghi sổ kế toán.....................................................................................................
• 2 KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH....................................
• 2.12 Tài khoản sử dụng..............................................................................................
• 2.12 Chứng từ ghi sổ..................................................................................................
• 2.12 Sổ kế toán sử dụng.............................................................................................
• 2.12 Quy trình ghi sổ kế toán.....................................................................................
• 2.12 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.....................................................................
• 2.12 Ghi sổ kế toán
• 2 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN...................................................................
• 2.13 Chứng từ ghi sổ:.................................................................................................
• 2.13 Tài khoản sử dụng..............................................................................................
• 2.13 Sổ kế toán sử dụng.............................................................................................
• 2.13 Quy trình ghi sổ kế toán....................................................................................
• 2.13 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.....................................................................
• 2.13 Ghi sổ kế toán.....................................................................................................
• 2 KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH.......................................................................
• 2.14 Chứng từ ghi sổ:.................................................................................................
• 2.14 Tài khoản sử dụng..............................................................................................
• 2.14 Sổ kế toán sử dụng.............................................................................................
• 2.14 Quy trình ghi sổ kế toán.....................................................................................
• 2.14 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.....................................................................
• 2.14 Ghi sổ kế toán.....................................................................................................
• 2 KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG......................................................................
• 2.15 Chứng từ ghi sổ :................................................................................................
• 2.15 Tài khoản sử dụng:.............................................................................................
• 2.15 Sổ kế toán sử dụng.............................................................................................
• 2.15 Quy trình ghi sổ kế toán.....................................................................................
• 2.15 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.....................................................................
• 2.15 Ghi sổ kế toán.....................................................................................................
• 2 KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP..........................................
• 2.16 Chứng từ sử dụng:..............................................................................................
• 2.16 Tài khoản sử dụng..............................................................................................
• 2.16 Sổ kế toán sử dụng.............................................................................................
• 2.16 Quy trình ghi sổ kế toán....................................................................................
• 2.16 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.....................................................................
• 2.16 Ghi sổ kế toán.....................................................................................................
• 2 KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC........................................
• 2 7 .1 Chứng từ ghi sổ.....................................................................................................
• 2 7 .2 Tài khoản sử dụng.................................................................................................
• 2 7 .3 Sổ kế toán sử dụng................................................................................................
• 2 7 .4 Quy trình ghi sổ kế toán.......................................................................................
• 2 7 .5 Tóm tắt quy trình kế toán......................................................................................
• 2.17 Một số nghiệp vụ kinh tế.......................................................................................
• 2.17 Ghi sổ kế toán.....................................................................................................
• 2 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH....................................
• 2.18 Tài khoản sử dụng..............................................................................................
• 2.18 Chứng từ ghi sổ..................................................................................................
• 2.18 Sổ sách sử dụng:..............................................................................................
• 2.18 Quy trình ghi sổ kế toán.....................................................................................
• 2.20.5 Quy trình lập thuyết minh báo cáo tài chính.......................................................
• 2.20.5 Nội dung của thuyết minh báo cáo tài chính.......................................................
• 2 LẬP BÁO CÁO THUẾ......................................................................................
• 2.21 Lập báo cáo thuế giá trị gia tăng tháng...............................................................
• 2.21.1 Quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng..........................................................
• 2.21.1 Minh họa phương pháp lập báo cáo thuế giá trị gia tăng....................................
• 2 BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP...........................................
• 2.22 Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.................................................
  • CHƯƠNG 3NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ
• 3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH.............................................................
• 3.1 Tỷ số thanh toán.................................................................................................
• 3.1 Tỷ số hoạt động..................................................................................................
• 3.1 Cơ cấu vốn..........................................................................................................
• 3 NHẬN XÉT CHUNG VỀ TÌNH HÌNH CÔNG TY...........................................
• 3.2 Về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty..................................................
• 3.2 Về bộ máy làm việc chung của công ty..............................................................
• 3.2 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ CHI TIẾT VỀ BỘ MÁY KẾ TOÁN..................
• 3.2.3 TỔ CHỨC MÔ HÌNH KẾ TOÁN......................................................................
• 3.2 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG.................................................................................
• 3.2 CHỨNG TỪ KẾ TOÁN...................................................................................
  • 3.2 HỆ THỐNG SỔ SÁCH:..................................................................................

PHỤ LỤC Phụ lục 1 Chứng từ kế toán

1.3 Sổ sách kế toán chủ yếu........................................................................................

Phụ lục 3 Báo cáo tài chính DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VÀ LƯU ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức công ty cổ phần SX-TM-DVTrí Trung Sơ đồ 1: Sơ đồ phòng kế toán của công ty Sơ đồ 1: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính Sơ đồ 2: Sơ đồ dòng dư liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh Sơ đồ 2. 2 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối kế toán Sơ đồ 2: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Sơ đồ 2: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

2.20.5 Quy trình lập thuyết minh báo cáo tài chính.......................................................

2.21 Lập báo cáo thuế giá trị gia tăng tháng...............................................................

Sơ đồ 2: Quy trình lập quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (mẫu 03/TNDN) Lưu đồ 2: Lưu đồ chi tiền mặt Lưu đồ 2: Lưu đồ thu tiền mặt Lưu đồ 2: Quá trình chi tiền gửi ngân hàng Lưu đồ 2: Quá trình thu tiền gửi ngân hàng Lưu đồ 2: Lưu đồ lưu chuyển chứng từ công nợ phải thu khách hang

2.7 Quy trình nhập kho thành phẩm :.......................................................................

2.9.5 Lưu đồ luân chuyển chứng từ mua tài sản cố định.............................................

2.9.5 Lưu đồ luân chuyển chứng từ hao mòn tài sản...................................................

Lưu đồ 2: Lưu dồ luân chuyển chứng từ công nợ phải trả người bán Lưu đồ 2: Lưu đồ phải trả tiền lương người lao động Lưu đồ 2: Quy trình doanh thu

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN SX-TM-DV TRÍ TRUNG

1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY.....................

1.1 Quá trình hình thành.............................................................................................

Công ty cổ phần SX-TM-DVTrí Trung là một đơn vị hạch toán độc lập hoàn toàn với:

• Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Sản Xuất -Thương Mại và Dịch vụ Trí Trung
• Tên giao dịch quốc tế là Tri Trung Manufacturing & Trading Corporation.
• Tên viết tắt là: TTC Công ty được thành lập theo giấy phép số 0310345981  Công ty cổ phần SX -TM –DV Trí Trung  Địa chỉ :257/9A Quốc lộ 1A Khu phố 3, Phường Tân Hưng Thuận, Quận 12, TP Hồ Chí Minh  Điện thoại: 08 3715 9534  Fax: 08 3891 2711  Email: oline@tritrung  Mã số thuế: 0310345981 1.1 Vốn điều lệ : 4.000.000 đồng

1.1 Ngành nghề kinh doanh........................................................................................

Chuyên cung cấp các mặt hàng muối tắm ,mỹ phẩm ,tiêu dùng cao cấp được nhập khẩu từ Thái Lan và phân phối các hệ thống siêu thị :BIGC, COOPMART,AEON, LOTTE, MEDICARE, GUARDIAN, MAXIMART, VĂN LANG, FAMILY ..à các hệ thống online: yes 24, lazada, c&

039;discount, adayroi... Ngoài ra Công Ty còn phân phối mở rộng thị trường ở các đại lí vừa và nhỏ ở các tỉnh trên cả nước.

1 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY:...........................................................

1.2 Cơ cấu chung........................................................................................................

1.2.1 Sơ đồ chung..........................................................................................................

GVHD: ThS:Lăng Thị Minh Thảo Trang 1

BAN GIÁM ĐỐỐC

PHÒNG KINH

DOANH

PHÒNG TỔ

CH ỨC

PHÒNG KẾỐ

TOÁN

PHÒNG HÀNH

CHÍNH

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức công ty cổ phần SX- TM –DV TRÍ TRUNG

1.2.1 Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban........................................................

 Ban giám đốc: là cơ quan quản trị cao nhất ở Công ty,điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như các hoạt động hằng ngày khác của công ty.  Phòng kinh doanh: có chức năng nhận các hợp đồng kinh tế mua bán hàng hóa..., vạch chiến lược và kế hoạch đi tìm thị trường.  Phòng kế toán: Chịu sự quản lý trực tiếp của Ban giám đốc công ty, được quyền tham mưu cho giám đốc công ty. Tổ chức hoạch toán kế toán về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo đúng pháp lệnh kế toán nhà nước. Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán, thống kê, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh phục vụ cho việc kiểm tra thực hiện kế hoạch của công ty. Ghi chép phản ánh chính xác, kịp thời, có hệ thống diễn biến của các nguồn vốn vay, vốn góp, giải quyết các loại vốn phục vụ cho việc huy động hóa hóa trong sản xuất kinh doanh của công ty. Theo dõi công nợ của công ty, phản ánh và đề xuất kế hoạch thu chi tiền mặt và các hình thức thanh toán khác. Thực hiện công tác thanh toán đối nội và thanh toán quốc tế. Thực hiện quyết toán năm đúng tiến độ, quản lý công tác nhập xuất hàng hóa. GVHD: ThS Lăng Thị Minh Thảo Trang 2