Cho thuê nhà la cá nhân có cần hóa đơn năm 2024

Thuê nhà của cá nhân có cần hóa đơn không

• Ls. Nguyễn Minh Hải |
• 31-05-2023 |
• Tin tức , Tư vấn thuế - kế toán , |
• 2785 Lượt xem

Thuê nhà của cá nhân có cần hóa đơn không? Hiện nay nhu cầu cho thuê nhà ngày càng cao vì thế nhiều cá nhân đã lựa chọn cho thuê để kiếm nguồn thu nhập. Vậy cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn không? Pháp luật có quy định như thế nào về vấn đề này? Hãy theo dõi bài viết sau đây để không bỏ qua những lưu ý quan trọng nhé.

Cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn không?

Một số doanh nghiệp thường thuê nhà để làm cơ sở kinh doanh, địa điểm kinh doanh… Chi phí thuê nhà có thể được xem là một khoản chi phí hợp lý của doanh nghiệp khi hoàn tất thủ tục về thuế đối với cơ quan thuế. Vấn đề được đặt ra là liệu cá nhân kinh doanh cho thuê nhà có thể xuất hóa đơn để doanh nghiệp lấy đó làm minh chứng trong hồ sơ quyết toán thuế hay không. Vấn đề này sẽ được giải đáp qua một số quy định pháp luật quan trọng sau đây.

Về việc tính vào chi phí hợp lý

Theo Khoản 1 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC thì những khoản chi thực tế phát sinh có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp có đầy đủ hóa đơn, chứng từ thì sẽ được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp khi tiến hành xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Tuy nhiên, Khoản 2.5 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC có quy định về khoản chi tiền thuê nhà của cá nhân, tổ chức không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ như sau:

• Nếu doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ dùng để xác định chi phí được trừ sẽ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản;
• Nếu doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận về việc doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ dùng để xác định chi phí được trừ sẽ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và cả chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân;
• Nếu doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp sẽ được tính vào chi phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.

Với quy định trên, có thể hiểu nếu như doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà không có hồ sơ, chứng từ được quy định tại Khoản 2.5 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC thì sẽ không được tính vào chi phí hợp lý.

Về việc mua hóa đơn tại cơ quan thuế

Theo Khoản 1 Điều 13 Thông tư số 39/2014/TT-BTC có quy định về hai trường hợp khi bán hóa đơn cho cá nhân có hoạt động cho thuê nhà kể từ năm 2014 như sau:

• Trường hợp 1: cá nhân cho thuê nhà với mức doanh thu đến ngưỡng phải chịu thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT) là trên 100 triệu đồng/năm. Cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ theo từng số cho cá nhân cho thuê nhà để xuất cho doanh nghiệp để doanh nghiệp đó tính vào chi phí hợp lý (có kèm theo hợp đồng thuê nhà và chứng từ thanh toán).
• Trường hợp 2: cá nhân cho thuê nhà với mức doanh thu chưa đến ngưỡng phải chịu thuế giá trị gia tăng (doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm). Cơ quan thuế sẽ không cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân cho thuê nhà, doanh nghiệp đi thuê nhà phải thực hiện lập bảng kê 01/TNDN (được ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC) kèm theo các chứng từ khác có liên quan như chứng từ thanh toán, hợp đồng thuê nhà để được tính vào chi phí hợp lý.

Tuy nhiên, tính từ ngày Thông tư số 96/2015/TT-BTC có hiệu lực (ngày 6/8/2015), pháp luật không còn bắt buộc phải có hóa đơn của cá nhân cho thuê nhà để tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Cụ thể hơn, Tổng cục thuế đã ra Công văn số 1834/TCT-TNCN hướng dẫn cơ quan thuế không được cấp hóa đơn lẻ như sau:

• Cơ quan thuế sẽ không cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân, hộ gia đình có tài sản cho doanh nghiệp thuê kể cả trường hợp doanh thu có từ việc cho thuê trên 100 triệu đồng/năm.
• Doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ dùng để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền, chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân (nếu thuộc trường hợp doanh nghiệp là người nộp thuế thay cho cá nhân), đồng thời doanh nghiệp không phải lập Bảng kê theo mẫu số 01/TNDN được ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC.

Từ các quy định về việc tính vào chi phí hợp lý và việc mua hóa đơn từ cơ quan thuế, có thể thấy cá nhân không phải xuất hóa đơn cho thuê nhà vì cơ quan thuế hiện nay không còn cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân cho thuê nhà. Ngoài ra, để được tính vào chi phí hợp lý được trừ thì doanh nghiệp cần chuẩn bị thêm chứng từ thanh toán tiền thuê nhà, hợp đồng thuê nhà, chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê nhà (nếu có).

Cá nhân không kinh doanh nhưng cho thuê nhà có được mua hóa đơn lẻ?

Đối với cá nhân có hoạt động kinh doanh cho thuê nhà để doanh nghiệp làm trụ sở, địa điểm kinh doanh… thì cơ quan thuế sẽ không cấp hóa đơn lẻ dù doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, có một số cá nhân, hộ gia đình có cho doanh nghiệp thuê nhà nhưng lại không kinh doanh thì vẫn được mua hóa đơn bán lẻ của cơ quan thuế. Cụ thể, pháp luật quy định về vấn đề này như sau:

• Trường hợp 1: Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh có thêm hoạt động cho thuê nhà. Trường hợp này sẽ được mua hóa đơn quyển theo quy định của Điều 11, Điều 12 Thông tư số 39/2014/TT-BTC. Cơ quan thuế sẽ bán hóa đơn cho cá nhân, hộ kinh doanh theo tháng. Nếu cá nhân, hộ kinh doanh không có nhu cầu sử dụng hóa đơn quyển mà có nhu cầu được sử dụng hóa đơn lẻ thì cơ quan thuế sẽ bán cho cá nhân, hộ kinh doanh hóa đơn lẻ theo từng lần phát sinh.
• Trường hợp 2: Cá nhân, hộ gia đình khoogn kinh doanh bất động sản nhưng có phát sinh hoạt động cho thuê nhà.
  • Theo Khoản 1 Điều 13 Thông tư số 39/2014/TT-BTC, cơ quan thuế sẽ cấp cho các tổ chức không phải là doanh nghiệp, cá nhân và hộ không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động cung ứng dịch vụ, bán hàng hóa cần có hóa đơn để giao cho khách hàng. Nếu tổ chức không phải là doanh nghiệp, cá nhân và hộ không kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc vào đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai , nộp thuế GTGT thì cơ quan thuế sẽ không cấp hóa đơn.
  • Ngoài ra, Khoản 3 Điều 13 Thông tư số 39/2014/TT-BTC còn quy định rằng tổ chức, cá nhân và hộ không kinh doanh có bất động sản cho thuê thì cơ quan thuế quản lý địa bàn có bất động sản cho thuê đó sẽ thực hiện cấp hóa đơn lẻ.

Từ các quy định trên, có thể thấy nếu cá nhân không kinh doanh nhưng có cho thuê bất động sản mà có nhu cầu được sử dụng hóa đơn lẻ thì phải làm thủ tục kê khai nộp thuế ở tại chi cục thuế nơi có bất động sản cho thuê. Tuy nhiên, số tiền có được từ hoạt động cho thuê nhà đó phải trên 100 triệu đồng (tức là thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng) mới được cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ.

Trên đây là một số quy định xoay quanh vấn đề liệu cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn không. Ngoài ra, nếu như bạn đọc có vướng mắc nào chưa được giải đáp, hãy liên hệ ngay với Luật Hùng Sơn để được hỗ trợ tư vấn và giải đáp chi tiết.

Luật sư Hải có hơn 13 năm kinh nghiệm với vai trò là luật sư tư vấn tại Rouse Legal (Anh Quốc), Ngân hàng PG Bank, trưởng phòng pháp chế của Công ty Vinpearl (tập đoàn Vingroup). Với những kinh nghiệm tư vấn nhiều năm cho các công ty luật hàng đầu, các tập đoàn lớn và hàng nghìn khách hàng trong tất cả các lĩnh vực. Luật sư Hải chắc chắn sẽ giải quyết được các vấn đề pháp lý mà khách hàng gặp phải với chất lượng chuyên môn cao.

Cá nhân cho thuê tài sản trên 100 triệu phải nộp thuê gì?

Nguyên tắc tính thuế cho thuê tài sản Nếu doanh thu trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng/năm thì phải kê khai, nộp thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài.

Cho thuê nhà bao nhiêu tiền thì phải nộp thuê?

có mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì sẽ không phải nộp thuế. Còn nếu cá nhân cho thuê nhà trọ, căn hộ chung cư có mức doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì phải chịu thuế. Nếu cá nhân cho thuê nhà ở có mức doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì phải chịu thuế.

Cá nhân có nhà cho thuê chịu thuê gì?

Căn cứ quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC thì cá nhân cho thuê nhà phải nộp các loại thuế sau đây: - Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN); - Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT).

Cho thuê nhà trên 100 triệu đồng thuê bao nhiêu?

Trường hợp có doanh thu trên 100 triệu đồng sẽ phải kê khai và nộp thuế GTGT, với mức thuế là 5% của doanh thu tính thuế GTGT, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Theo Luật Thuế TNCN 2007, cá nhân cho thuê nhà là đối tượng phải nộp thuế TNCN.