Sau khi Giám đốc duyệt, nhân viên mua hàng sẽ đề xuất lựa chọn nhà cung cấp (trường hợp chưa có nhà cung cấp tin cậy) trình Giám đốc duyệt. - Nhân viên mua hàng thỏa thuận với nhà cung cấp về việc cung ứng dịch vụ và giá cả.
- Nhân viên mua hàng làm hợp đồng hoặc đơn mua hàng, gửi Giám đốc duyệt và chuyển cho nhà cung cấp.
- Nhà cung cấp thực hiện cung ứng dịch vụ.
- Nhân viên mua hàng, bộ phận sử dụng xác nhận dịch vụ cung ứng hoàn thành.
- Nhà cung cấp xuất hóa đơn và chuyển cho kế toán.
- Kế toán ghi nhận chi phí dịch vụ, kê khai hóa đơn và hoàn thiện thủ tục thanh toán với nhà cung cấp (Trường hợp chưa thanh toán thì ghi nhận và theo dõi công nợ). Hạch toán mua dịch vụ cho bộ phận quản lý như thế nào?. Những gì được coi là dịch vụ?. Bài viết này sẽ giúp bạn trả lời được những câu hỏi đó.Hạch toán mua dịch vụ
Mua dịch vụ trong doanh nghiệp là mua những đối tượng không có hình thái vật chất như: Tiền điện, tiền nước, internet, văn phòng phẩm…được sử dụng trực tiếp cho các bộ phận quản lý doanh nghiêp.
Xem thêm: Các bước khai báo thông tin ban đầu trên phần mềm misa Hạch toán mua dịch vụ cho bộ phận quản lý trên phần mềm Misa.Vào phân hệ mua hàng -> Tích chọn chứng từ mua dịch vụ a, Tại phần thông tin chung trên chứng từ hạch toán mua dịch vụ cho bộ phận quản lý doanh nghiệp– Chọn thông tin đối tượng nếu đối tượng này đã được khai báo trước đó bằng cách kích vào mũi tên màu đen. Trong trường hợp đối tượng chưa được khai báo, các bạn có thể thêm nhanh bằng cách tích vào biểu tượng dấu cộng màu xanh (VD: Công ty TNHH Nhựa Tiến Đạt)
– Thông tin về địa chỉ sẽ được chương trình tự động lấy lên căn cứ vào thông tin về đối tượng đã được khai báo ban đầu.
– Nhập tên của người giao hàng. (VD: Nguyễn Văn Nam).
– Nhập nội dung của nghiệp vụ Nhập kho vật tư, hàng hóa mua về vào ô Diễn giải. (VD: Nhập kho vật liệu mua về).
– Nhập ngày chứng từ và ngày hạch toán. Ngày hạch toán trùng với ngày chứng từ. Có một số trường hợp ngày phải lớn hơn hoặc bằng ngày chứng từ vì bỏ quên hóa đơn từ cuối năm trước sang đầu năm nay mới nhập liệu)
– Nhập số chứng từ (VD: NK001) Khi thực hiện thêm mới các chứng từ tiếp theo thì số chứng từ sẽ tự động tăng lên.
– Chọn Loại tiền hạch toán của chứng từ. Trong trường hợp chọn loại tiền hạch toán là đồng ngoại tệ thì các bạn cần phải nhập thêm tỷ giá ngoại tệ. b, Tại phần Hạch toán trên chứng từ hạch toán mua dịch vụ cho bộ phận quản lý– NSD chọn mã dịch vụ tương ứng. Nếu như mã dịch vụ mới chưa có trong danh mục thì bạn Tích vào biểu tượng dấu cộng màu xanh bên góc phải để tạo mã dịch vụ mới trước.
– Diễn giải trên phần tên dịch vụ chương trình sẽ tự động lấy lên, tuy nhiên NSD vẫn có thể thay đổi nội dung diễn giải.
– Chọn TK chi phí là TK 6422-Chi phí quản lý doanh nghiệp
– Chọn TK Có là: TK 331- Phải trả nhà cung cấp, 111- Tiền mặt, 112 – Tiền gửi
– Nhập số lượng và đơn giá của dịch vụ dựa trên hóa đơn mua dịch vụ c, Tại phần thuế trên chứng từ hạch toán mua dịch vụ cho bộ phận quản lý
– Chọn thuế suất
– Điền đầy đủ các thông tin như: Loại hóa đơn, ngày hóa đơn, ký hiệu, số hóa đơn trên thông tin của hóa đơn
– Sau khi khai báo xong nhấn vào nút <<Cất>> để lưu.
Phần thống kê này bỏ qua vì đây là chi phí quản lý doanh nghiệp nên không cần chọn khoản mục chi phí và đối tượng tập hợp chi phí.
Hướng dẫn cách hạch toán nghiệp vụ mua hàng có phát sinh các chi phí mua hàng hóa như: bảo hiểm hàng hóa, tiền thuê kho, thuê bến bãi, chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản... trên phần mềm Misa
Khi mua hàng có phát sinh các chi phí liên quan trực tiếp đến quá trình thu mua hàng hóa như: bảo hiểm hàng hóa, tiền thuê kho, thuê bến bãi, chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản đưa hàng hóa từ nơi mua về đến kho đơn vị, các khoản hao hụt tự nhiên trong định mức phát sinh trong quá trình thu mua hàng hóa... - Căn cứ vào các hóa đơn chi phí mua hàng liên quan, kế toán mua hàng sẽ phân bổ chi phí thu mua vào các mặt hàng đã mua theo tiêu thức số lượng hoặc giá trị của hàng hóa.
1. Cách định khoản hạch toán nghiệp vụ Mua hàng có phát sinh chi phí mua hàng
- Mua vật tư, hàng hóa, dịch vụ - Nợ TK 152, 156, 641, 642… - Giá mua chưa có thuế GTGT
- Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
- Có TK 111, 112, 331… - Tổng giá thanh toán
- Khi phát sinh chi phí mua hàng
- Nợ TK 152, 156, 641, 642… - Chi phí mua hàng
- Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
- Có TK 111, 112, 331… - Tổng giá thanh toán
2. Các bước thực hiện hạch toán nghiệp vụ Mua hàng có phát sinh chi phí mua hàng trên phần mềm Misa
Tổng quan, có 3 trường hợp sau: - Trường hợp 1: Hóa đơn mua hàng và hóa đơn chi phí mua hàng về cùng lúc
- Trường hợp 2: Hóa đơn mua hàng về trước hóa đơn chi phí mua hàng
- Trường hợp 3: Hóa đơn chi phí mua hàng về trước hóa đơn mua hàng
Cách hạch toán ghi sổ trên phần mềm Misa trong từng trường hợp như sau: * Trường hợp 1: Hóa đơn mua hàng và hóa đơn chi phí mua hàng về cùng lúc1. Vào phân hệ "Mua hàng" => chọn "Chứng từ mua hàng nhiều hóa đơn" (hoặc vào tab "Mua hàng hóa, dịch vụ" => ấn "Thêm\Chứng từ mua hàng nhiều hóa đơn").
2. Khai báo các thông tin chi tiết của chứng từ mua hàng.
- Tại tab "Hàng tiền": khai báo thông tin hàng hóa được mua về và chi phí mua hàng phát sinh.
+ Tại cột "Đối tượng": Khai báo thông tin nhà cung cấp tương ứng với mỗi mã hàng và chi phí mua hàng.
- Tại tab "Thuế": Khai báo thông tin thuế GTGT và thông tin hóa đơn tương ứng với mỗi mã hàng và chi phí mua hàng.
- Tại tab "Chi phí": chương trình sẽ tự động lấy giá trị chi phí mua hàng ở tab "Hàng tiền" sang. => Thực hiện phân bổ chi phí mua hàng cho hàng hóa mua về như sau:
+ Ấn "Phân bổ Chi Phí".
+ Chọn phương thức phân bổ, sau đó ấn "Phân bổ".
+ Ấn "Đồng ý" => chương trình sẽ tự động phân bổ chi phí mua hàng cho các mặt hàng được mua về trên tab "Hàng tiền".
3. Các bạn ấn "Cất".
CHÚ Ý: Trường hợp hóa đơn mua hàng và hóa đơn vận chuyển được xuất từ cùng một nhà cung cấp, Kế toán có thể thực hiện thông qua chức năng lập "Chứng từ mua hàng" (thực hiện khai báo tượng tư như lập "Chứng từ mua hàng nhiều hóa đơn"). * Trường hợp 2: Hóa đơn mua hàng về trước hóa đơn chi phí mua hàngỞ trường hợp này chúng ta có 2 các thực hiện như sau:
Cách 1: Hạch toán độc lập chứng từ mua hàng và chứng từ mua dịch vụ
Bước 1: Hạch toán hàng hóa mua về
1. Vào phân hệ "Mua hàng" => chọn "Chứng từ mua hàng hóa" (hoặc vào tab "Mua hàng hóa, dịch vụ" => nhấn "Thêm\Chứng từ mua hàng hóa").
2. Khai báo các thông tin chi tiết của chứng từ mua hàng.
.png)
3. Các bạn ấn "Cất".
Bước 2: Hạch toán và phân bổ chi phí mua hàng
1. Vào phân hệ "Mua hàng" => chọn "Chứng từ mua dịch vụ" (hoặc vào tab "Mua hàng hóa, dịch vụ" => nhấn "Thêm\Chứng từ mua dịch vụ").
.png)
2. Tích chọn "Là chi phí mua hàng". Khai báo các thông tin chi tiết của chứng từ mua dịch vụ.
.png)
3. Các bạn ấn "Cất".
4. Chọn "Phân bổ Chi Phí" => sau đó ấn "Chọn chứng từ mua hàng".
5. Thiết lập điều kiện tìm kiếm chứng từ mua hàng, sau đó ấn "Lấy dữ liệu".
6. Tích chọn các mặt hàng cần cần phân bổ chi phí mua hàng, sau đó ấn "Đồng ý".
7. Lựa chọn phương thức phân bổ, ấn "Phân bổ" => Các bạn ấn "Đồng ý".
8. Chương trình tự động phân bổ chi phí vận chuyển hàng về kho vào giá trị nhập kho của hàng hóa mua về trên tab "Hàng tiền" của chứng từ mua hàng đã chọn.
Cách 2: Lập nhanh chứng từ mua dịch vụ từ chứng từ mua hàng
- Khai báo chứng từ mua hàng hóa dịch vụ như bình thường (Thực hiện khai báo như Cách 1).
.png)
- Tiếp đó, tại tab "Chi phí" => chọn chức năng "Phân bổ Chi Phí mua hàng"
- Nhập "Tổng chi phí mua hàng" => Chọn phương thức phân bổ và nhấn "Phân bổ"
- Các bạn ấn "Đồng ý".
- Chương trình tự động sinh nhanh chứng từ mua dịch vụ tương ứng.
- Kiểm tra và chỉnh sửa lại thông tin trên chứng từ (nếu có). Các bạn ấn "Cất".
* Trường hợp 3: Hóa đơn chi phí mua hàng về trước hóa đơn mua hàng
Bước 1: Hạch toán chi phí mua hàng
1. Vào phân hệ "Mua hàng" => chọn "Chứng từ mua dịch vụ" (hoặc vào tab "Mua hàng hóa, dịch vụ" => nhấn "Thêm\Chứng từ mua dịch vụ").
.png)
2. Khai báo các thông tin chi tiết của chứng từ mua dịch vụ.
- Tích chọn "Là chi phí mua hàng".
.png)
3. Các bạn ấn "Cất".
Bước 2: Hạch toán hàng hóa mua về và phân bổ chi phí mua hàng
1. Vào phân hệ "Mua hàng" => chọn "Chứng từ mua hàng hóa" (hoặc vào tab "Mua hàng hóa, dịch vụ" => ấn "Thêm\Chứng từ mua hàng hóa").
.png)
2. Khai báo các thông tin chi tiết của chứng từ mua hàng.
.png)
3. Phân bổ chi phí mua hàng cho hàng hóa mua về:
- Các bạn ấn "Chọn" trên tab "Chi phí" (hoặc tab "Phí hàng về kho" nếu chọn loại chứng từ mua hàng là "Mua hàng nhập khẩu nhập kho"; hay tab "Chi phí mua hàng" nếu chọn loại chứng từ mua hàng là "Mua hàng nhập khẩu không qua kho").
- Thiết lập điều kiện tìm kiếm chứng từ chi phí mua hàng, sau đó ấn "Lấy dữ liệu".
- Tích chọn các chứng từ hạch toán chi phí mua hàng cần phân bổ.
- Tại cột "Số phân bổ lần này", có thể nhập lại số tiền được phân bổ.
\=> Áp dụng trong trường hợp chi phí mua hàng được sử dụng để phân bổ cho nhiều chứng từ mua hàng khác nhau.
- Các bạn ấn "Đồng ý".
- Các bạn ấn "Phân bổ Chi Phí".
- Chọn phương thức phân bổ, ấn "Phân bổ".
- Các bạn ấn "Đồng ý" => chương trình sẽ tự động phân bổ chi phí vận chuyển hàng về kho vào giá trị nhập kho của hàng hóa mua về trên tab "Hàng tiền".
4. Các bạn ấn "Cất".
CHÚ Ý: Nếu muốn theo dõi chi phí mua hàng trên tài khoản 1562 theo đúng chế độ kế toán thì sau khi thực hiện phân bổ chi phí mua hàng cho các mặt hàng mua về, cần vào phân hệ "Tổng hợp" => chọn "Chứng từ nghiệp vụ khác" để hạch toán bút toán kết chuyển tài khoản 1562 sang tài khoản 1561 (Nợ TK 1561/Có TK 1562).
|
