3. Vùng thông tin tuỳ chọn mẫu chứng từ, có thể sử dụng mẫu mặc định được cung cấp sẵn trong phần mềm / nhập mã mẫu chứng từ *, chọn Xem trước mẫu để hiển thị nội dung chi tiết của chứng từ trước khi sử dụng * tham khảo nội dung hướng dẫn Bộ sưu tập mẫu hoá đơn để có thông tin này 4. Tuỳ chọn hình logo thể hiện trên mẫu chứng từ (hỗ trợ cho mẫu chứng từ tuỳ chỉnh) 5. Tuỳ chọn cấu hình thông tin chữ ký thể hiện trên tập tin định dạng PDF của chứng từ 6. Nhấn chọn Lưu (F5) sau khi hoàn tất việc cấu hình  Hình thức nhập liệu *: nhập liệu trực tiếp trên giao diện hồ sơ trong phần mềm / nhập liệu từ tập tin mẫu. * tham khảo thêm nội dung bài viết Hướng dẫn nhập liệu trong phần mềm Xuất chứng từ 1. Tùy chọn danh sách người lao động 2. Nhấn chọn nút chức năng Xuất chứng từ 3. Chờ phần mềm tự động thực hiện và hiển thị thông báo thành công; 4. Nhấp đúp chuột vào biểu tượng tại cột Xem file để xem nội dung chi tiết của chứng từ. Ký chứng từ 1. Kết nối thiết bị chữ ký số vào máy tính 2. Tùy chọn danh sách cần ký chứng từ 3. Nhấn chọn nút chức năng Ký chứng từ 4. Thực hiện theo bảng hướng dẫn để hoàn thành ký Gửi Email thông tin chứng từ cho người lao động Khi nhập liệu thông tin người lao động, cần nhập thông tin Email để có thể thực hiện chức năng này; chứng từ phải được ký trước khi gửi Email. Doanh nghiệp phải cấp biên lai khấu trừ thuế TNCN theo yêu cầu của người lao động không uỷ quyền quyết toán thuế TNCN mà doanh nghiệp đã khấu trừ tiền thuế TNCN trong kỳ tính thuế. Sau đây, IAC Hà Nội trân trọng hướng dẫn bạn đọc cách mua chứng từ khấu trừ thuế và báo cáo bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo mẫu CTT25/AC. 1. Thủ tục mua chứng từ khấu trừ thuế TNCNHồ sơ mua bao gồm:
Nơi nộp hồ sơ: Phòng ấn chỉ của chi cục Thuế quản lý doanh nghiệp.
Liên 1: Báo soát và Lưu; Liên 2: Giao cho người nộp thuế (Cá nhân được khấu trừ thuế). Lưu ý 1: Khi doanh nghiệp cấp giấy chứng nhận khấu trừ thuế TNCN: Đối tượng Hình thức cấp giấy chứng nhận khấu trừ thuế TNCN Người lao động uỷ quyền quyết toán thuế TNCN tại doanh nghiệp Không cấp giấy chứng nhận khấu trừ thuế TNCN Người lao động KHÔNG uỷ quyền quyết toán thuế TNCN tại doanh nghiệp – Người lao động khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10%: Cấp cho từng lần khấu trừ thuế TNCN hoặc cấp 1 chứng từ cho nhiều lần khấu trừ trong 1 kỳ tính thuế theo yêu cầu của người lao động. – Người lao động khấu trừ thuế theo biểu luỹ tiến: Chỉ được cấp 01 chứng từ khấu trừ thuế trong kỳ tính thuế. Lưu ý 2: Đối với người lao động (người nộp thuế) tự quyết toán thuế TNCN và làm thủ tục hoàn thuế TNCN: Theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC sửa đổi, bổ sung tại khoản 3 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC: “b.2) Hồ sơ khai quyết toán Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công không thuộc trường hợp được ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay thì khai quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo mẫu sau: – Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC. – Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. – Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Cá nhân cam kết chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin trên bản chụp đó. Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.” Như vậy, để quyết toán thuế TNCN, người nộp thuế bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế. Cơ quan thuế chỉ xem xét một số trường hợp NNT không có chứng từ khấu trừ thuế TNCN khi tổ chức chi trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động dựa trên cơ sở dữ liệu của ngành thuế. 2. Lập báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCNGiống như việc mua hoá đơn của cơ quan Thuế, khi doanh nghiệp đã mua chứng từ khấu trừ thuế TNCN thì hàng quý phải thực hiện báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN mẫu ctt25/ac mới nhất 2020 ban hành kèm theo Quyết định số 747/QĐ-TCT. Cách nộp: In báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế theo mẫu CTT25/AC (ban hành kèm theo Quyết định số 440/QĐ-TCT), ký, đóng dấu thủ trưởng đơn vị và mang đến nộp tại bộ phận 1 cửa của cơ quan Thuế quản lý doanh nghiệp. Thời hạn gửi báo cáo chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu quý tiếp theo. Ví dụ: Hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN của quý 3 năm 2020 là ngày 30 tháng 10 năm 2020. |
