Chúng ta lấy ví dụ , xe oto chúng ta mua về nguyên giá là 2 tỷ, thuế GTGT 10% là 200tr, lệ phí trước bạ là 270tr (lưu ý: doanh nghiệp chúng ta không phải doanh nghiệp kinh doanh xe oto, vận chuyển hành khách, du lịch…). Khi đó chúng ta ghi tăng tài sản như sau: Show
– Nợ TK 211: 2.000.000.000 +(200.000.000 – 160.000.000) “Đây là phần thuế GTGT không được khấu trừ cho vào nguyên giá của TSCĐ = 2.040.000.000 đồng Nợ TK 133 (Chỉ hạch toán phần thuế được khấu trừ): 160.000.000 – Lệ phí trước bạ chúng ta hạch toán tăng nguyên giá tài sản cố định: – Nộp lệ phí trước bạ cho nhà nước Các bạn chú ý: tất cả các chi phí liên quan trực tiếp đến việc mua xe các bạn cộng vào nguyên giá của tài sản. Theo đó, nguyên giá của chiếc xe oto trên là: 2.040.000.000 + 240.000.000 = 2.280.000.000 3, Cách kê khai thuế với chiếc xe oto này. Theo quy định tại Thông tư 96/2015 : ” Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ.” Do đó, khi kê khai các bạn chú ý: – Dòng số 1 của Phụ lục số 01-2/GTGT là 1,6ty với thuế GTGT là 160 triệu. – Còn khoản lệ phí trước bạ dựa vào hóa đơn mà trung tâm đăng kiểm đưa các bạn kê khai hóa đơn đầu vào bình thường ( Dòng số 01) Theo quy định tại Phụ lục 01 ban hành kèm theo Thông tư 45/2013 thì Xe ô tô có khung khấu hao từ 6 – 10 năm. Chúng ta lấy khung khấu hao là 10 năm. Thì: – Mức trích khấu hao hàng năm: 2.280.000.000/10= 228.000.000/năm – Mức trích khấu hao 1 tháng: 228.000.000 /12 = 19.000.000/tháng Khi tính xong kế toán hạch toán: Nợ TK 642: 19.000.000 Tuy nhiên, theo luật thuế thì phần chi phí khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng sẽ bị loại ra khi tính thuế TNDN. Tức là các bạn chỉ được đưa vào chi phí hợp pháp khi tính thuế TNDN cho phần khấu hao xe trị giá 1,6 tỷ. Các bạn phải trừ đi phần nguyên giá lớn hơn 1,6 tỷ. (2.280.000.000 – 1.600.000.000 = 680.000.000) Khoản chênh lệch khấu hao 1 tháng: 680.000.000 / 10năm / 12thang = 5.670.000 đồng Tức là chỉ được tính vào chi phí hợp lý số khấu hao: 19.000.000 – 5.670.000 =13.330.000/tháng Cuối năm khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN các bạn nhập toàn bộ số tiền khấu hao không được tính vào chi phí được trừ vào Chỉ tiêu B4 – các khoản chi phí không được trừ. Lệ phí trước bạ là một khoản chi phí thực tế mà doanh nghiệp phải bỏ ra khi mua xe ô tô, do đó cần được hạch toán vào nguyên giá của xe ô tô. Vậy cách hạch toán lệ phí trước bạ xe ô tô như thế nào? Chúng ta cùng tìm hiểu các bước và cách tính ra sao trong bài viết này nhé! Lệ phí trước bạ xe ô tô là một khoản phí mà chủ sở hữu xe ô tô phải trả khi đăng ký và đăng kiểm xe. Đây là một loại thuế được tính dựa trên giá trị của chiếc xe và được quy định bởi luật pháp của từng quốc gia hoặc khu vực. Lệ phí này thường được tính dựa trên tỷ lệ hoặc mức cố định của giá trị xe, và số tiền thu được từ lệ phí này thường được sử dụng để tài trợ cho các dự án giao thông công cộng và các hoạt động liên quan khác.  Các bước hạch toán lệ phí trước bạĐể hạch toán lệ phí trước bạ (LPTB) của xe ô tô, bạn cần làm theo các bước sau: Xác định số tiền LPTBSố tiền LPTB được tính dựa trên công thức: Giá trị xe x Tỷ lệ thuế. Trong đó: Tỷ lệ thuế được quy định bởi pháp luật và có thể khác nhau tùy theo loại xe và dung tích xi-lanh. Ghi nhận vào sổ sáchTạo một mục trong sổ sách kế toán để ghi nhận chi phí LPTB. Bạn có thể chọn một tài khoản chi phí hoặc tài khoản khác liên quan đến việc đăng ký và vận hành xe. Ghi chứng từTạo một chứng từ ghi rõ thông tin về số tiền LPTB, ngày thanh toán, biển số xe và các thông tin liên quan khác. Chứng từ này có thể là hóa đơn hoặc biên lai thanh toán. Thực hiện nghiệp vụ thanh toánThanh toán số tiền LPTB cho cơ quan có thẩm quyền, ví dụ như Chi cục Thuế hoặc Sở Giao thông Vận tải của tỉnh/thành phố nơi bạn sinh sống. Cập nhật sổ sách kế toánSau khi thanh toán, ghi nhận số tiền đã chi trong sổ sách kế toán của bạn. Điều này giúp theo dõi các khoản chi phí và duy trì sự cân đối trong tài chính của doanh nghiệp. Lưu ý rằng quy trình hạch toán LPTB có thể khác nhau tùy theo quy định của từng quốc gia hoặc vùng lãnh thổ. Vì vậy, hãy luôn kiểm tra và tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành trong khu vực bạn hoạt động để đảm bảo tuân thủ mọi yêu cầu liên quan. Cách hạch toán lệ phí trước bạ xe ô tôTheo quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC, lệ phí trước bạ xe ô tô là một khoản thu ngân sách nhà nước mà người mua xe ô tô phải nộp khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng xe ô tô. Khi mua xe ô tô mớiVề nguyên tắc, lệ phí trước bạ xe ô tô được hạch toán vào nguyên giá của xe ô tô. Do đó, khi mua xe ô tô, kế toán cần thực hiện các bút toán sau:
Ví dụ: Công ty ABC mua một xe ô tô trị giá 2 tỷ đồng, trong đó giá trị xe là 1,6 tỷ đồng, thuế GTGT là 400 triệu đồng. Lệ phí trước bạ xe ô tô là 150 triệu đồng. Kế toán Công ty ABC sẽ thực hiện các bút toán sau:
Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình( 1.600.000.000đ) Có TK 331 – Phải trả người bán(1.600.000.000đ) Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ( 400.000.000đ)
Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình(150.000.000đ) Có TK 3339 – Thuế và các khoản phải nộp khác (150.000.000đ) Lưu ý:
Khi chuyển đổi sở hữu xe ô tôKhi chuyển đổi sở hữu xe ô tô từ một người sở hữu sang người sở hữu khác, lệ phí trước bạ sẽ được tính dựa trên giá trị chuyển nhượng. Hạch toán lệ phí trước bạ trong trường hợp này sẽ được thực hiện như sau:
Lưu ý rằng cách hạch toán lệ phí trước bạ xe ô tô có thể thay đổi tùy theo quy định và quyền lực pháp lý của từng quốc gia.Nên tham khảo các quy định cụ thể và tư vấn với kế toán viên hoặc chuyên gia tài chính để đảm bảo việc hạch toán chính xác Tại sao cần hạch toán lệ phí trước bạViệc hạch toán lệ phí trước bạ xe ô tô là cần thiết để đảm bảo tính chính xác, minh bạch trong hoạt động kế toán của doanh nghiệp. Điều này sẽ giúp doanh nghiệp xác định chính xác giá trị tài sản của mình và tính toán chính xác chi phí khấu hao hàng năm Ngoài ra, hạch toán lệ phí trước bạ xe ô tô còn giúp doanh nghiệp thực hiện đúng các quy định của pháp luật về thuế. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp chỉ được khấu trừ lệ phí trước bạ xe ô tô nếu xe ô tô được sử dụng vào mục đích kinh doanh vận tải. Do đó, việc hạch toán lệ phí trước bạ xe ô tô là cơ sở để doanh nghiệp xác định số thuế GTGT được khấu trừ. Bài viết trên đã đề cập đến các bước và cách hạch toán lệ phí trước bạ của xe ô tô. Các bác nên nắm rõ thông tin và cách hạch toán để đảm bảo giá trị chính xác về tài sản của mình cũng như cách tính khấu hao hàng năm của xe. Điều đó giúp ích cho các bác hơn nếu có ý định mua xe mới hoặc chuyển giao chiếc xe của mình đang có Nếu có băn khoăn thắc mắc hay cần thêm thông tin có thể lên hệ theo số 0986.185.588 hoặc qua trực tiếp địa chỉ Lô 9,BT1, Trung Văn, Nam Từ Liêm, HN để được hỗ trợ Lệ phí trước bạ xe ô tô hạch toán vào đầu?Hạch toán lệ phí trước bạ ô tô Tức là các khoản lệ phí trước bạ, phí đăng kiểm, kiểm định sẽ được hạch toán vào nguyên giá của ô tô. Lệ phí trước bạ của ô tô là bao nhiêu phần trăm?Mức thu lệ phí trước bạ. Thuế trước bạ xe ô tô cũ là bao nhiêu?Mức tính thuế trước bạ xe ô tô cũ theo quy định là 2%. Như vậy, công thức tính thuế xe ô tô cũ cụ thể như sau: Thuế trước bạ xe ô tô cũ = Giá bán niêm yết x Giá trị xe ô tô còn lại x 2%. Thuế trước bạ xe cứ tính thế nào?- Vậy, công thức tính lệ phí trước bạ ô tô cũ được tính cụ thể như sau: + Giá tính phí trước bạ = Giá niêm yết x Giá trị còn lại của ô tô. + Lệ phí trước bạ với ô tô cũ = (Giá niêm yết x Giá trị còn lại của ô tô) x 2%. - Lưu ý: Thời gian sử dụng của tài sản được tính từ năm sản xuất đến năm kê khai lệ phí trước bạ. |
