Danh mục hàng hoá không được giảm thuế Giá trị gia tăng 2% theo quy định tại Nghị định 15/2022/NĐ-CP Hướng dẫn hủy hóa đơn điện tử đã xuất theo quy định tại Thông tư 78, Nghị định 123 trên PM EFY-iHOADON Giải đáp: Sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 78 có cần lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn không? Quy định viết số tiền bằng chữ trên hóa đơn Kế toán cần lưu ý
|
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: AB/18P
Ngày..02...tháng.12...năm2018 Mã số thuế: 0101987483 Địa chỉ: 181, Đường Xuân Thủy, Quận Cầu giấy, TP. Hà Nội |
|||||
Điện thoại:....0984.322.539........Số tài khoản.......711A26950558....... | |||||
Họ tên người mua hàng.........Phạm Văn Mách........ Tên đơn vị.........Công ty Bảo An............... Mã số thuế:01019837482 (Ghi mã số thuế đúng) Địa chỉ:A5, Đường Nguyễn cảnh Dị, Khu đô thị Đại Kim, Q. Hoàng mai, TP.Hà Nội |
|||||
Hình thức thanh toán:..CK.....Số tài khoản…711A67345990 | |||||
STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
01 | Điều chỉnh mã số thuế củahoá đơn số0000568, ký hiệu AB/18P, ngày 19/10/2018từ: 0101235698 thành 0101253698 | \ | \ | \ | \ |
Cộng tiền hàng: \ | |||||
Thuế suất GTGT: \ , Tiền thuế GTGT: \ | |||||
Tổng cộng tiền thanh toán \ Số tiền viết bằng chữ:.\ |
Cách kê khai thuế:
(Vì những hóa đơn điều chỉnh không ảnh hưởng đến số tiền, tiền thuế nên các bạn KHÔNG phải kê khai nhé, các bạn lưu Hóa đơn điều chỉnh + Biên bản điều chỉnh cùng với Hóa đơn sai, để sau này giải trình)
VD 2:Ngày 02/05/2018 phát hiện hoá đơn số 0000568, ký hiệu AB/18P, ngày 19/03/2018. (Sai số tiền bằng chữ, đúng là: Năm trăm nghìn đồng chẵn, nhưng hóa đơn viết sai là: Năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn, Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 10/2018).
Cách xử lý:
Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn.
Bước 2: Xuất hóa đơn điều chỉnh:Số 0000895, ký hiệu AB/18P, ngày 2/05/2018(Lập vào ngày hiện tại), cụ thể như sau:
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: AA/18P
Ngày..02...tháng.05...năm2018 Mã số thuế: 0101987483 Địa chỉ: 181, Đường Xuân Thủy, Quận Cầu giấy, TP. Hà Nội |
|||||
Điện thoại:....0984.322.539........Số tài khoản.......711A26950558....... | |||||
Họ tên người mua hàng.........Phạm Văn Mách........ Tên đơn vị.........Công ty Bảo An............... Mã số thuế:01019837482 Địa chỉ:A5, Đường Nguyễn cảnh Dị, Khu đô thị Đại Kim, Q. Hoàng mai, TP.Hà Nội |
|||||
Hình thức thanh toán:..CK.....Số tài khoản…711A67345990 | |||||
STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
01 | Điều chỉnh Dòng số tiền bằng chữcủahoá đơn số0000568, ký hiệu AB/18P, ngày 19/10/2018từ: "Năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn" thành "Năm trăm nghìn đồng chẵn". | \ | \ | \ | \ |
Cộng tiền hàng: \ | |||||
Thuế suất GTGT: \ , Tiền thuế GTGT: \ | |||||
Tổng cộng tiền thanh toán \ Số tiền viết bằng chữ:.Năm trăm nghìn đồng chẵn. |
Cách kê khai: Các bạn cũng lưu lại như VD 1 bên trên nhé.
Chú ý: Những hoá đơn điều chỉnh mà không ảnh hưởng đến số tiền, tiền thuế -> Thì các bạn chỉ cần kẹp cùng với hoá đơn cũ + Biên bản điều chỉnh để sau này giải trình nhé.
=> Những trường hợp hóa đơn viết sai khác như: Sai ngày tháng năm, sai tên hàng hóa, sai đơn vị tính, sai số lượng... (Những sai sót không ảnh hưởng đến số tiền, tiền thuế) => Các bạn cũng viết hóa đơn điều chỉnh như trên nhé.
-----------------------------------------------------------------------
2. Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng, giảm tiền thuế, thuế suất, số tiền ... (Sai sót ảnh hưởng đến số tiền)
VD 3: Ngày 11/09/2018Công ty bán 10 máy tính xách tay VAIO cho Công ty Bảo An. Và đã xuất hóa đơn số 0006789, ký hiệu TU/18P, ngày 11/09/2018. Đơn giá chưa thuế GTGT là 10.000.00 vnđ/ chiếc.
- Và 2 bên đã kê khai hóa đơn đó vào tháng 9/2018.
- Nhưng đến ngày 02/11/2018: Công ty Bảo An phát hiện hóa đơn đó bị sai đơn giá (Đúng là 9.000.000, nhưng hóa đơn viết sai là 10.000.000). Công ty phải lập hóa đơn điều chỉnh giảm giá cho 10 máy tính trên với giá 1.000.000/chiếc.
Cách xử lý:
Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn.
Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh giảm:Số 0006890, ký hiệu TU/18P, ngày 02/11/2018 (lập vào ngày hiện tại) cụ thể như sau:
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: TU/18P
Ngày..02...tháng.11...năm 2018 Mã số thuế: 0101987483 Địa chỉ: 181, Đường Xuân Thủy, Quận Cầu giấy, TP. Hà Nội |
|||||
Điện thoại:....0984.322.539........Số tài khoản.......711A26950558....... | |||||
Họ tên người mua hàng.........Phạm Văn Mách........ Tên đơn vị.........Công ty Bảo An............... Mã số thuế: 01019837482 Địa chỉ: A5, Đường Nguyễn cảnh Dị, Khu đô thị Đại Kim, Q. Hoàng mai, TP.Hà Nội |
|||||
Hình thức thanh toán:..CK.....Số tài khoản…711A67345990 | |||||
STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
01 | Điều chỉnh giảm đơngiá chohóa đơn số 0006789, ký hiệu TU/18P, ngày 11/09/2018từ 10.000.000/chiếc thành 9.000.000/chiếc | Chiếc | 10 |
1.000.000 (Ghi số tiền chênh lệch muốn giảm) |
10.000.000 |
Cộng tiền hàng: 10.000.000 | |||||
Thuế suất GTGT: .10 % , Tiền thuế GTGT: 1.000.000 | |||||
Tổng cộng tiền thanh toán 11.000.000 Số tiền viết bằng chữ:. Mười một triệu đồng. |
Cách kê khai:Hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh giảm:
a) Nếu trong kỳ chỉ có phát sinh 1 Hóa đơn điều chỉnh giảm đó (tức là không phát sinh các hoá đơn bán ra, mua vào khác):
- Công ty (Bên bán):Kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm số0006890, ký hiệu TU/18P, ngày 02/11/2018 như sau: Kê khai ÂM vàoChỉ tiêu 32 và 33 trên Tờ khai 01/GTGT của tháng 11/2018.
- Công ty Bảo An (Bên mua):Kê khai ÂM vào chỉ tiêu 23, 24, 25 trên Tờ khai 01/GTGT của tháng 11/2018.
b) Nếu trong kỳ có phát sinh nhiều hóa đơn khác (Tức là trong kỳ đó còn phát sinh các hoá đơn bán ra, mua vào khác):
VD: Bên bán trong tháng 11/2018 có phát sinh nhiều hóa đơn bán ra và đầu vào -> Kê khai trên Chỉ tiêu 32 là: 40.000.000 và Chỉ tiêu 33 là: 4.000.000 => Thì các bạn phải lấy số tiền trên các Chỉ tiêu đó trừ (-) số tiền trên hóa đơn điều chỉnh giảm, cụ thể như sau:
Chỉ tiêu 32 là: 40.000.000 - 10.000.000 = 30.000.000
Chỉ tiêu 33 là: 4.000.000 - 1.000.000 = 3.000.000
- Bên mua, các bạn cũng phải trừ đi như vậy nhé!
Chú ý: Hóa đơn điều chỉnh giảm thì không được viết âm. Nhưng khi kê khai phải kê khai âm hoặc trừ số tiền đó.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Cách xử lý:
Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn.
Bước 2: Xuất hóa đơn điều chỉnh tăng:Số 0006890, ký hiệu TU/18P, ngày 24/11/2018 (lập vào ngày hiện tại) cụ thể như sau:
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: TU/18P
Ngày..24...tháng.11...năm2018 Mã số thuế: 0101987483 Địa chỉ: 181, Đường Xuân Thủy, Quận Cầu giấy, TP. Hà Nội |
|||||
Điện thoại:....0984.322.539........Số tài khoản.......711A26950558....... | |||||
Họ tên người mua hàng.........Phạm Văn Mách........ Tên đơn vị.........Công ty Bảo An............... Mã số thuế:01019837482 Địa chỉ:A5, Đường Nguyễn cảnh Dị, Khu đô thị Đại Kim, Q. Hoàng mai, TP.Hà Nội |
|||||
Hình thức thanh toán:..CK.....Số tài khoản…711A67345990 | |||||
STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
01 | Điều chỉnh tăng thuế suất thuế GTGT củahóa đơn số 0006789, ký hiệu TU/18P, ngày 11/10/2018từ 0% thành 10% | \ | \ | \ | \ |
Cộng tiền hàng: \ | |||||
Thuế suất GTGT: .10 % , Tiền thuế GTGT: 1.000.000 | |||||
Tổng cộng tiền thanh toán 1.000.000 Số tiền viết bằng chữ:.Một triệu đồng chẵn. |
Cách kê khai: Kê khai hóa đơn điều chỉnh đó vào kỳ hiện tại tháng 11/2018:Kê khai trực tiếp trên tờ khai 01/GTGT tháng 11/2018:
Bên bán: Kê khai vào Chỉ tiêu 33 của Tờ khai 01/GTGT.
Bên mua: Kê khai vào Chỉ tiêu 24 và 25 của Tờ khai 01/GTGT.
------------------------------------------------------------
- Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hoá đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh.
- Trường hợp này các bạn cũng lậphoá đơn điều chỉnh GIẢMnhư trên, cụ thể như sau:
STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
01 |
Điều chỉnh giảmđơn giá, số tiền, tiền thuế của các hoá đơn kèm theo bảng kê ... (Do chiết khấu thương mại 5% theo hợp đồng số ....) |
Chiếc | 15 | 1.000.000 | 15.000.000 |
Cộng tiền hàng: 15.000.000 | |||||
Thuế suất GTGT:10%, Tiền thuế GTGT: 1.500.000 | |||||
Tổng cộng tiền thanh toán: 16.500.000 |
Cách kê khai thuế:
- Hai bên kê khai hoá đơn điều chỉnh trên vào kỳ hiện tại. (Kê khai như VD 3 bêntrên nhé)
Chi tiết cách kê khai xem tại đây: Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm
--------------------------------------------------------------------
Ngoài ra nếu phát hiện hóa đơn sai sót khác các bạn có thể xem thêm: Cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT
Các bạn muốn học cách tính thuế - kê khai thuế, xử lý hóa đơn chứng từ, kỹ năng quyết toán thuế ... Có thể tham gia: Khóahọc kế toán thuếthực tế tại .
Chúc các bạn thành công!
--------------------------------