Đối với kế toán, nhân sự của các doanh nghiệp, cuối năm 2023 và đầu năm 2024 là khoảng thời gian vô cùng bận rộn với nhiều nghiệp vụ, công tác tài chính kế toán quan trọng. Để có được sự khởi đầu thuận lợi hơn trong năm mới, cũng như tránh khỏi các rủi ro về xử phạt theo quy định của pháp luật, trong bài viết dưới đây MISA meInvoice xin được tổng hợp những công việc kế toán, nhân sự cần theo dõi và thực hiện vào mỗi dịp cuối năm cũ, đầu năm mới. Hãy cùng tham khảo nhé… 1. Công tác liên quan đến công nợ
Đối chiếu công nợKế toán cần thực hiện hạch toán, xác nhận công nợ với khách hàng và các nhà cung cấp theo các khoản đã ghi nhận. Trong trường hợp phát hiện ra sự chênh lệch, cần tìm được nguyên nhân và thực hiện hạch toán, xác nhận bổ sung ngay sau đó. Trong trường hợp hạch toán công nợ năm 2023 bị thiếu, chênh lệch hoặc sai sót, nhưng đến năm 2024 kế toán mới phát hiện và hạch toán bổ sung thì chi phí đó sẽ bị ghi nhận sai kỳ, sẽ dẫn đến rủi ro thuế loại trừ chi phí của năm sau. Trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòiĐối với các khoản nợ phải thu đã quá hạn thanh toán hoặc khoản nợ chưa đến hạn thanh toán nhưng có khả năng doanh nghiệp không thu hồi được đúng hạn (trường hợp bên nợ phá sản, bị cơ quan pháp luật truy tố, xét xử hoặc đang thi hành án, mắc bệnh hiểm nghèo, bỏ trốn, đã qua đời…), kế toán cần xác định và trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi theo quy định như sau: Nợ phải thu quá hạn thanh toán Mức trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòiKhoản nợ phải thu quá thời hạn từ 6 – dưới 12 tháng 30% Khoản nợ phải thu quá thời hạn 12 – dưới 24 tháng 50% Khoản nợ phải thu quá thời hạn 2 – dưới 3 năm 70% Khoản nợ phải thu quá thời hạn từ 3 năm trở lên 100% - Hạch toán: Nợ TK 642/Có TK 229
- Nội dung về trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi quy định tại Thông tư 48/2019/TT-BTC ban hành năm 2019
- Lưu ý: Việc trích lập hoặc hoàn nhập khoản dự phòng phải thu khó đòi thực hiện tại thời điểm lập báo cáo tài chính.
2. Công tác liên quan đến kiểm kê quỹ tiền và các khoản tạm ứngKiểm kê quỹ tiền là một trong các công việc trong mục kiểm kê tài sản mà kế toán cần thực hiện. Theo quy định tại Điều 40 của Luật kế toán số 88/2015/QH13, đơn vị kế toán phải kiểm kê tài sản vào cuối kỳ kế toán năm. Sau khi kiểm kê tài sản, kế toán phải lập báo cáo tổng hợp. Nếu có chênh lệch giữa thực tế kiểm kê và số liệu ghi trên sổ kế toán, đơn vị phải xác định rõ nguyên nhân và phản ánh số chênh lệch, kết quả xử lý vào sổ kế toán trước khi lập báo cáo tài chính. Kiểm kê quỹ tiền mặtKế toán cần kiểm kê lại quỹ tiền mặt hiện có xem có số dư lớn hay không. Một là để tránh trường hợp bị âm tiền. Hai là nếu số dư tiền mặt quá lớn, trong khi đó doanh nghiệp có phát sinh lãi vay thì khi đó chi phí lãi vay có thể bị cơ quan Thuế loại khỏi chi phí hợp lý của doanh nghiệp bởi nghi vấn: Doanh nghiệp tồn nhiều tiền mặt tại sao vẫn đi vay?
|